税务局开始查小型商店  怎么查?食品店会是焦点吗?

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5月20日马德里(柳传毅) 西班牙经济媒体《五日报》报道说,西班牙税务局将查税聚焦在小型商业单位,税务局宣布将大规模地向一些小型商业单位发出关于正确履行缴纳增值税IVA义务的警告信,让受警告单位志愿地正常化其被发现到的不正常的申报增值税活动,也即自行改正错误,否则将开启处罚。西班牙媒体称,这是税务局自2017年以增值税查税对象集中在中大型公司后,今年将“放大镜”转向聚焦在小型商业单位如商店、发廊等。税务局的审查战略基于三个步骤:

一、大规模发出书面警告信;二、在初期阶段减少官员上门检查;三、更小的第三步骤是详细复审企业的作业申报。(La estrategia se basa en tres pasos: el envío de escritos de advertencia a gran escala, en primer término, un número inferior de visitas de la inspección al negocio y un tercer bloque más reducido en el que se revisa al detalle la declaración del negocio)

《五日报》称,依据税务局官员周五在接受西班牙Cadena SER电台的采访时透露的新内容,以及《五日报》从税务局得到的证实,税务局的审查集中在两点:

一、详细列出被查企业申报的作业量,将现金发票和信用卡支付金额与相同行业的平均水平作出对比,如若与平均水平的差异太大,例如过高或过低,都会招来税务局的放大镜审查。依据税务官员的解释,例如,如果在其作业收入里,支付渠道有80%是通过信用卡支付,但其余支付渠道的收入的比重却只占50%,属于一个不正常现象,暗示可能有30%的收入未申报。

二、税务局关注的另一个不正常现象是,在一个多数为使用信用卡支付的行业,但现付所占比例却极高,暗示执业者在努力使用现金支付,以规避电子支付模式,同样属于可疑迹象。

以上两点会是税务局来信的主要关注,来信会提醒收信企业,为反击黑色经济,单位须自愿地规范化自己的不正常的作业申报,纠正存在的错误,否则将启动审查。

《五日报》说:“行政当局提供的解释称,这次查税专门针对法人公司,也即商业注册公司,而将例如个体户自雇工作者排除在外”(Desde la administración explican que esta campaña está exclusivamente dedicada al control sobre personas jurídicas, esto es empresas, pero deja fuera a los autónomos, por ejemplo.)。

对华人商业关系大吗?该如何应对?

解读:税务局本次“增值税行动“,主要是针对增值税IVA偷税行为出击,这对华人的食品店或杂货小店的影响可说很小,因华人小商店多数是自雇模式工作者(autónomos)和采用”包含”模式,这个模式是无须每季度申报增值税,因已经“包税”。也所以,税务局官员对《五日报》称,重点对象是那些法人单位,因它们的模式是每月申报增值税。也就是说,从事批发业的华商有可能迎来大规模查税,因西班牙媒体这几年来依据税务局的通报说,增值税偷税行为在华商批发行业广泛存在。

因此,收到税务局警告信的单位,适合的回应是规范化自己的申报,因这是“先礼后兵”的行动,依据本届社工党政府财政部的审查做法,是通过数据交换筛选出可疑单位,随后去信警告,让其“自愿规范化报税行为”,税务局随后会注视该单位的报税行为是否出现纠正,如果保持不变,将启动稽查和处罚。

实际上,收到信的单位已经被掌握到不正常报税活动,属于被怀疑对象,因此,收到信者采取纠正措施非常必要,因税务局是有的放矢,而当下一季报税被发现继续无变的话,已经无需上门收集大多证据就可启动处罚。

今年起大规模彻查“幽灵公司”

另外,依据此前的报道,西班牙税务局从年初起开始大规模审查所谓的“幽灵公司”(empresas fantasma),也就是那些表面上而言“暂停作业”或者“作业为零”的公司。税务局称,西班牙注册公司大约有142万家,但实际仅有36万家在缴纳公司税。这里的解释可以是,危机让许多公司亏蚀为“无盈利”,或者直接导致倒闭,但税务局认为其中有很多可疑公司,认为,很多人的偷税技巧是通过幽灵公司来隐瞒财富欺诈税收,创造一个在破产中或零利润的表象,设计复杂的偷税结构,有些是将法人代表转名给授权人,让其破产以逃避缴税。

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